Die aufstrebende Landschaft der digitalen Vermögenswerte in der Ukraine wird zunehmend einer strengen Überprüfung durch die Strafverfolgungsbehörden unterzogen, wobei ein wachsender Schwerpunkt auf der Bekämpfung illegaler Finanzaktivitäten, insbesondere Steuerhinterziehung und Geldwäsche, liegt. Während virtuelle Währungen an Bedeutung gewinnen, nutzen die Behörden bestehende rechtliche Rahmenbedingungen, um deren wahrgenommenen Missbrauch zu begegnen, was eine entscheidende Herausforderung für Akteure in diesem sich entwickelnden Sektor darstellt.
- Ukrainische Steuerinländer sind verpflichtet, Gewinne aus digitalen Vermögenswerten zu deklarieren.
- Es gilt ein Einkommensteuersatz (PIT) von 18 %, ergänzt durch eine 1,5 %ige Militärabgabe.
- Digitale Vermögenswerte werden nach Artikel 179-1 des Zivilgesetzbuches als eigentumswertig eingestuft.
- Nicht deklarierte Krypto-Einkünfte können als illegale Gewinne im Sinne der Geldwäschegesetze behandelt werden.
- Die Artikel 209 (Geldwäsche) und 212 (Steuerhinterziehung) des Strafgesetzbuches finden auf digitale Vermögenswerte Anwendung.
- Strafen reichen von Geldstrafen bis zu 12 Jahren Haft bei Geldwäsche, zusätzlich zur Vermögenskonfiskation.
Steuerliche Verpflichtungen und Klassifizierung
Das ukrainische Steuerrecht schreibt vor, dass alle Steuerinländer Einkommensteuer (PIT) auf ihre Einkünfte deklarieren und zahlen müssen. Diese Verpflichtung erstreckt sich auch auf Gewinne aus digitalen Vermögenswerten. Der Standardsatz beträgt dabei 18 % für die PIT, ergänzt durch eine 1,5 %ige Militärabgabe. Strafverfolgungs- und Finanzbehörden interpretieren „Kryptowährung“ durch die Brille von Artikel 179-1 des Zivilgesetzbuches. Dieser Artikel definiert digitale Vermögenswerte, digitale Inhalte und andere Vorteile als eigentumswertig, obwohl sie ausschließlich im digitalen Bereich existieren. Diese Klassifizierung bildet die Grundlage für die Besteuerung solcher Vermögenswerte.
Geldwäsche und Steuerhinterziehung im Fokus
Parallel zu den Bemühungen um Steuereinhaltung enthält das Strafgesetzbuch der Ukraine Artikel 209, der die Legalisierung (Geldwäsche) von kriminell erworbenem Eigentum zum Ziel hat. Diese Bestimmung wird häufig zusammen mit Artikel 212, der die Steuerhinterziehung betrifft, herangezogen. Staatsanwälte argumentieren oft, dass nicht deklarierte oder nicht gezahlte Steuern auf Einkünfte, unabhängig von ihrer Quelle, illegale Gewinne darstellen, die Einzelpersonen anschließend versuchen, in das legale Finanzsystem zu integrieren, um ihnen so einen „legalen Anschein“ zu verleihen. Diese rechtliche Auslegung erhöht die Schwere der damit verbundenen Strafverfahren erheblich.
Strafen und die Notwendigkeit proaktiver Compliance
Die Strafen für diese Delikte variieren erheblich. Während Artikel 212 primär eine Höchststrafe von 425.000 Hrywnja (UAH) neben einer möglichen Vermögenskonfiskation vorsieht, birgt Artikel 209 weitaus schwerwiegendere Konsequenzen, darunter bis zu 12 Jahre Haft zusätzlich zur Vermögenskonfiskation. Dieser Unterschied unterstreicht das erhöhte Risiko, das mit mutmaßlichen Geldwäscheaktivitäten verbunden ist. Entscheidend ist, dass das Fehlen eines umfassenden, dedizierten Rechtsrahmens für Kryptowährungen keine Immunität von bestehenden strafrechtlichen Haftungen gemäß den Artikeln 212 und 209 des ukrainischen Strafgesetzbuches bietet. Daher sind proaktive Compliance und ein Verständnis der aktuellen rechtlichen Interpretationen für jeden, der mit digitalen Vermögenswerten im Land zu tun hat, von größter Bedeutung.
Lukas ist unser Marktstratege mit Schwerpunkt DeFi und Altcoins. Er folgt Kurscharts wie ein Spürhund der Blockchain und entdeckt Trends, bevor sie viral gehen. Nach Feierabend erklärt er seinen Freunden, dass NFTs nichts mit Einhörnern zu tun haben – aber sie zu überzeugen, ist manchmal härter als ein Hard Fork.